Impacto económico y beneficios fiscales del régimen de incorporación fiscal de personas físicas

Abstract

RESUMEN: Los ingresos tributarios de México representan aproximadamente el 16% del Producto Interno Bruto (PIB), mientras que en países de América Latina y los que son miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) tienen ingresos tributarios promedio del 19% y 25%, en relación con su PIB, respectivamente. El Gobierno Federal advirtiendo estas serias limitaciones a los ingresos tributarios oriento objetivos prioritarios al hacer modificaciones a la legislación fiscal en 2014, consistes en alcanzar un incremento generalizado de la recaudación, incluyendo a todos los sectores de la población, sobre todo aquellos comercios que se encuentran en el mercado de la informalidad, por lo que creó el Régimen de Incorporación Fiscal. Este régimen está diseñado para personas físicas con actividad empresarial con ingresos anuales de hasta 2 millones de pesos, el beneficio de este régimen consiste en otorgar descuentos, en el pago de impuestos, que decrecerán gradualmente durante 10 años, de tal manera que una vez que el contribuyente en el desarrollo de su actividad económica haya alcanzado la madurez, estabilidad fiscal y financiera transitará al régimen general de la Ley del Impuesto Sobre la Renta para las personas físicas, lo que ampliara la base de contribuyentes y la recaudación. El objetivo de esta investigación, es analizar el impacto económico que ha obtenido el Régimen de Incorporación Fiscal sobre la recaudación en México, desde su creación en la reforma hacendaria de 2014 hasta el 2017. ABSTRACT: Mexico's tax revenues represent approximately 16% of the Gross Domestic Product (GDP), while in Latin American countries and those that are members of the Organization for Economic Cooperation and Development (OECD) have average tax revenues of 19% and 25%, in relation to its GDP, respectively. The Federal Government noticing these serious limitations on tax revenues oriented priority objectives to make amendments to the tax legislation in 2014, consistes in achieving a general increase in collection, including all sectors of the population, especially those businesses that are in the market of informality, which is why it created the Fiscal Incorporation Regime. This scheme is designed for individuals with business activity with annual revenues of up to 2 million pesos, the benefit of this regime is to grant discounts, in the payment of taxes, which will gradually decrease for 10 years, so that once the taxpayer in the development of its economic activity has reached maturity, fiscal and financial stability will move to the general regime of the Law of Income Tax for individuals, which will expand the taxpayer base and collection. The objective of this research is to analyze the economic impact that the Tax Incorporation Regime has obtained on the collection in Mexico, since its creation in the tax reform of 2014 until 2017.