Tesis/Trabajo de grado - Monografía - Especialización
La Auditoría Forense frente a las contravenciones asociadas a las obligaciones tributarias en Colombia y mitigación del riesgo de fraude
The Forensic Audit against contraventions associated with tax obligations in Colombia and mitigation of the risk of fraud
Registro en:
instname:Universidad Militar Nueva Granada
reponame:Repositorio Institucional Universidad Militar Nueva Granada
Autor
Beltrán Ramírez, Nohra Constanza
Institución
Resumen
El Contador Público en los procesos judiciales que se adelanten por crímenes económicos, debe actuar en calidad de Auditor Forense con el apoyo de otras disciplinas. Razón por la cual, esta investigación plantea la metodología, para la ejecución de la auditoría forense, con fundamento en las NIAS para la obtención de evidencia, que contribuya en alertar y detectar delitos financieros, que conllevan al fraude tributario, evasión y elusión, temas sobre los que se explica su definición, orígenes, efectos, consecuencias y se reconoce el marco legal colombiano. Adicional, se propone la identificación y valoración de riesgos, robustecer el sistema de control interno y sistemáticamente el diseño de un programa anticorrupción, con el fin de mitigar los eventos de riesgo a los que están expuestas las organizaciones. Tabla de Contenido
Lista de Ilustraciones 5
Lista de Tablas 6
Resumen 7
Abstract 7
Definición del problema 9
Principales conductas de corrupción tributaria 9
Existencia de un programa de ética empresarial 11
Pregunta de investigación 11
Objetivos 12
Objetivo General 12
Objetivos Específicos 12
Marco teórico 13
Auditoría Forense 13
Antecedentes de la Auditoría Forense 13
Concepto de auditoría forense 14
Definición de Auditor 15
Triangulo del fraude de Cressey 16
Las obligaciones tributarias 18
Definición y elementos de la obligación tributaria 18
Clasificación de los tributos 18
Aplicación de la auditoría forense en la prevención y detección del fraude fiscal 19
Metodología para la aplicación de la Auditoría Forense 20
Fases de la Auditoría Forense 21
Planeación 21
Desarrollo y ejecución del programa de Auditoría Forense 22
Evidencia de auditoría 23
Presentación del Informe Técnico 24
Identificación de los delitos tributarios: origen, regulación y marco legal 26
Corrupción tributaria en Colombia 26
Causas del delito tributario 28
Marco Legal 29
Normas Constitucionales 29
Reforma tributaria Ley 2155 de septiembre de 2021 30
Reforma tributaria Ley 2010 de diciembre de 2019 32
Reforma tributaria Ley 1819 de diciembre de 2016 34
Estatuto Tributario Decreto 624 de 1989 34
Identificación de riesgos y diseño de un programa anticorrupción 35
Propuesta de diseño de un programa anticorrupción 35
Identificación de riesgos asociados a la corrupción 35
Análisis del riesgo inherente versus el riesgo residual 37
Conocimiento de la organización y su operación para la identificación de riesgos 37
Medición del riesgo inherente 38
Implementación del programa anticorrupción 39
Estrategias de mitigación del riesgo de corrupción 39
Cálculo del riesgo residual 41
Conclusiones 42
Recomendaciones 43
Bibliografía 44 The Public Accountant in the judicial processes that are carried out for economic crimes, must act as a Forensic Auditor with the support of other disciplines. For why, this investigation raises the methodology, for the execution of the forensic audit, based on the NIAS to obtain evidence, which contributes to alert and detect financial crimes, which lead to tax fraud, evasion and circumvention, issues on which its definition, origins, effects, consequences, and the Colombian legal framework are recognized. In addition, it is proposed to find and assess risks, strengthen the internal control system, and systematically design an anti-corruption program, to mitigate the risk events to which organizations are exposed. Especialización