bachelorThesis
APLICACIÓN DE HERRAMIENTAS DE ANÁLISIS FINANCIERO A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “SAN SEBASTIÁN” DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODOS 2011 AL 2013
Autor
Nathalie Isabel, Aguirre Padilla
Institución
Resumen
The thesis was carried out with the purpose of applying financial analysis
tools to the Credit Union and "Saint Sebastian" Loja, Credit period 2011 -
2013 and with the contribution their managers to improve management
and provide members, products and more efficient and effective for the
growth of the cooperative services.
The objectives to be met in the research were: Situational Diagnosis
Develop the Cooperative Savings and "Saint Sebastian" Credit - Loja;
Vertical and Horizontal apply the analysis to know the structure and
variations of the periods analyzed, analysis of trends and fluctuations of
the years under study; and evaluate financial management through the
implementation of the Threshold method Minimum Integral Financial
Management Financial Sector Assessment People and Solidarity.
The scientific method, which guided its development was used to comply
with the proposed research; plus its auxiliary methods as deductive,
inductive, analytic, synthetic, Descriptive, Statistical; and applying
techniques: observation, interview and bibliography, they were also used
to meet the objectives and facilitate analysis of the data obtained.
Situational Diagnosis of the credit union "San Sebastian" determined
general aspects of the cooperative. With the implementation of the vertical
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analysis evidenced in the three periods of analysis that their financial
structures are suitable as rated by the Superintendency. In horizontal
analysis, changes which have taken different accounts during the years
analyzed, showing a significant growth in terms of assets established in
monetary and percentage terms.
Analysis of Trends and Fluctuations has been made, in order to meet the
annual and seasonal variations that have occurred in the placement of
microcredits, noting that the months where the cooperative placed more
microcredit are August, September and November, while the months with
less movement, are December and January.
To complete the analysis of financial management through the application
of minimum threshold method Financial Management Comprehensive
Assessment Popular and Solidarity Financial Sector yielded information on
the financial economic situation of the cooperative is evaluated and found
to possess an acceptable financial situation, considering that
demonstrates solvency, liquidity, high placement of microcredits and a
high rate of provisions that go beyond the standard, even though the
delinquency rate is high and profitability in the last year of analysis
reaches 3.60%, that is not exceeds the minimum set by the system, which
is 4%. La tesis se realizó con la finalidad de aplicar herramientas de análisis
financiero a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “San Sebastián” Loja,
periodo 2011 – 2013, y con este aporte sus directivos puedan mejorar la
administración y ofrecer a los socios, productos y servicios más eficientes
y efectivos para el crecimiento de la Cooperativa.
Los objetivos que se cumplieron en la investigación fueron: Desarrollar el
Diagnóstico Situacional a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “San
Sebastián”- Loja; Aplicar el Análisis Vertical y Horizontal con el fin de
conocer la estructura y variaciones de los períodos analizados,
el análisis de Tendencias y Fluctuaciones de los años en estudio; y,
Evaluar la gestión financiera a través de la aplicación del método Umbral
Mínimo de Gestión Financiera de Evaluación Integral del Sector
Financiero Popular y Solidario.
Para cumplir con lo planteado en la investigación se utilizó el Método
Científico, que orientó su desarrollo; además sus métodos auxiliares
como: Deductivo, Inductivo, Analítico, Sintético, Descriptivo, Estadístico; y
la aplicación de técnicas: observación, entrevista y recopilación
bibliográfica, mismas que sirvieron para cumplir los objetivos y facilitar el
análisis de los datos obtenidos.
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El Diagnóstico Situacional a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “San
Sebastián” determinó aspectos generales de la cooperativa. Con la
aplicación del análisis vertical se evidenció en los tres periodos de análisis
que sus estructuras financieras son adecuadas según la clasificación de
la Superintendencia. Con el análisis horizontal, se estableció en términos
monetarios y porcentuales las variaciones que han tenido las diferentes
cuentas durante los años analizados, apreciándose un crecimiento
importante a nivel de activos.
Del Análisis de Tendencias y Fluctuaciones que se ha efectuado, con la
finalidad de conocer las variaciones anuales y temporales que se han
producido en la colocación de microcréditos, notándose que los meses
donde la Cooperativa coloca más microcréditos son agosto, septiembre y
noviembre, mientras que los meses con menos movimiento, son
diciembre y enero.
Para completar el análisis se evalúa la gestión financiera a través de la
aplicación del método Umbral Mínimo de Gestión Financiera de
Evaluación Integral del Sector Financiero Popular y Solidario que permitió
conocer la situación económica financiera que atraviesa la cooperativa,
demostrándose que posee una situación financiera aceptable,
considerando que demuestra solvencia, liquidez, elevada colocación de
microcréditos y un alto índice de provisiones, que superan el estándar,
aun cuando el índice de morosidad es elevado y su rentabilidad en el
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último año de análisis alcanza el 3,60 %, es decir no supera el mínimo
establecido por el Sistema, que es del 4 %.
Se elaboró un informe dirigido a la gerencia de la cooperativa donde se
participa de manera resumida los resultados de la Aplicación de
Herramientas de Análisis Financiero a los Estados Financieros de la
Cooperativa de los años 2011, 2012 y 2013, además de las conclusiones
y recomendaciones que permitan tomar decisiones y correctivos
necesarios para una mejor administración de la cooperativa. Aspectos que
le permitirán a la institución financiera elaborar estrategias y, así dar
cumplimiento a sus metas.