Diseño de un enfoque de Auditoría para pequeñas y medianas empresas comerciales en el Ecuador

Abstract

El presente documento es una herramienta de apoyo para los lectores, estudiantes y profesionales del área de auditoría, la cual contribuye a la comprensión clara y sencilla del proceso de auditoria para pequeñas y medianas empresas comerciales en el Ecuador. El primer capítulo inicia con los antecedentes históricos de la auditoría y su evolución, descripción de normas y principios básicos que rigen la profesión y que constituyen una base fundamental para la ejecución de la misma, se enuncian las clases de auditoría y su conceptualización, haciendo especial énfasis en la auditoria financiera; adicionalmente se hace mención de los aspectos más importantes con respecto a las pequeñas y medianas empresas en el Ecuador, la base legal que sustenta la obligatoriedad de auditoría sobre sus operaciones y la importancia de sujetarse a este asesoramiento. El segundo capítulo comprende todo lo relacionando con la forma como los auditores planifican su trabajo y como el nivel de planeación varía de acuerdo con el tamaño de la entidad a ser auditada. Este capítulo inicia con la investigación de los clientes potenciales, ya que es esencial para evitar relacionarse con clientes cuya gerencia carezca de integridad, para ésto se recurre a los acuerdos de una auditoría materializados en un contrato de servicios profesionales. Se explica como la planificación del trabajo ayuda a su correcta realización, a tener una comprensión adecuada del negocio e identificar cuentas que tienen un riesgo más alto de errores materiales, el proceso de planeación se documenta mediante planes, presupuestos de tiempo y programas de auditoría, los cuales incluyen los procedimientos a aplicarse para el análisis de las distintas cuentas que conforman estados financieros.