Retos actuales de los contadores forenses en la FGN: una guía para el análisis financiero y contable

Abstract

En las últimas décadas, el flagelo del Lavado de Activos ha impactado de manera negativa las economías mundiales, generando desestabilización en los mercados locales. Esta desestabilización se da debido a la utilización del sistema financiero para darle apariencia de legalidad a los recursos obtenidos en actividades ilícitas. Identificando esta necesidad latente, he diseñado la guía de Análisis Financiero y Contable para la investigación del delito de Lavado de Activos en la Fiscalía General de la Nación, alineada con la misión de la entidad, que busca principalmente garantizar el derecho al acceso a la justicia, por medio de la investigación de las conductas punibles (Fiscalía General de la Nación, 2023). La metodología empleada para la construcción de la guía tuvo como herramientas principales la utilización de grupo focal conformado por expertos en la lucha contra el Lavado de Activos; dentro de estos profesionales destaco fiscales, investigadores del área financiera y contadores forenses. Con la ayuda de ellos logramos construir su contenido capitular y el glosario que será el referente para el documento final, cuyo objetivo es incluirla a la estructura documental del sistema de gestión de calidad de la entidad. Esto con el fin de convertirlo en el documento de consulta para los profesionales implicados en la investigación del Lavado de Activos, que permita que los resultados del análisis financiero provengan de la unificación de conceptos y tareas. De esta manera, las investigaciones de conductas punibles de tipo financiero tendrán siempre el impacto esperado por la entidad. Desde mi perspectiva como especialista en contaduría forense, he podido identificar que, al estandarizar y homogeneizar las actuaciones del análisis financiero de los contadores forenses de todas las dependencias de la FGN con este enfoque, se lograría tener un mayor alcance de nuestras actividades y un aumento de nuestra participación dentro del proceso penal.