| dc.description.abstract | El presente manual tiene como objetivo la recopilación de los principales procedimientos,
descritos en los manuales de auditoría financiera, de gestión, gubernamental y, los diferentes
acuerdos emitidos por el señor Contralor General del Estado y publicados en los registros
oficiales, para el funcionamiento, evaluación y seguimiento de la unidad de auditoría interna
de ETAPA EP.
Las exigencias actuales, la evolución económica y social al servicio de la toma de decisiones
exigen en la actualidad la ampliación de las funciones de la Auditoría Interna en un claro
sentido de complemento y apoyo a la labor gerencial, constituirá una guía o herramienta
escrita que orientará y organizará el trabajo del auditor interno para la consecución de los
objetivos institucionales.
Este manual analiza aspectos como la misión, objetivos, políticas y controles. ETAPA EP
debe partir de procedimientos para la ejecución de un programa y la producción de un bien o
servicio.
El presente manual abarca desde la planificación, que es importante porque a partir de ella se
construye la primera fase de la auditoría, de ella depende la eficiencia, eficacia y calidad del
proceso; esta fase debe considerar alternativas y seleccionar los métodos y prácticas más
apropiadas para realizar las tareas, por tanto esta actividad debe ser cuidadosa, creativa
positiva e imaginativa; por lo que necesariamente debe ser ejecutada por los miembros más
experimentados del equipo de trabajo.
Seguido por lo que es la ejecución de la auditoría del trabajo en el campo, que proporciona al
Auditor Interno de ETAPA EP una base para evaluar la gestión y desempeño de la institución obteniendo las evidencias suficientes, competentes y pertinentes, a través de la selección de la
muestra y aplicación de diversas técnicas y herramientas de auditoría, lo que le permite
determinar la veracidad y realidad de los resultados de gestión obtenidos, medir el desempeño
del área o proceso objeto de análisis y determinar los efectos e impactos que se producen en
los resultados de la gestión evaluada.
Por último, el presente manual determina la forma de elaborar el informe de auditoría que
constituye el producto final del trabajo del auditor en el que constan: el dictamen profesional a
los estados financieros, las notas a los estados financieros, la información financiera
complementaria, la carta de Control Interno y los comentarios sobre hallazgos, conclusiones y
recomendaciones, en relación con los aspectos examinados, los criterios de evaluación
utilizados, las opiniones obtenidas de los funcionarios vinculados con el examen y cualquier
otro aspecto que juzgue relevante para su adecuada comprensión, para una constante
comunicación con los servidores(as), ex servidores(as) de la unidad administrativa o entidad
sujeta a examen y demás personas relacionadas con las actividades examinadas, dándoles la
oportunidad para presentar pruebas documentadas, así como información respecto de los
asuntos sometidos a examen; la comunicación de los resultados se considera como la última
fase de la auditoría; sin embargo este proceso de comunicación debe ser ejecutado durante
todo el proceso del trabajo.
La comunicación de resultados, pese a que se ubica como la última fase de la auditoría, debe
ejecutarse en todo el proceso, como lo establece el Art. 90 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado. | |
