Análisis comparativo de líquidez y solvencia mediantes los metodos Camel y Perlas en las cooperativa de ahorro y creditos de la cuidad de Guayaquil 2015-2020

Abstract

El objetivo del presente trabajo fue de realizar un estudio comparativo de los métodos CAMEL y PERLAS que permita seleccionar el método más adecuado para el análisis financiero de las cooperativas de ahorro y crédito de la ciudad de Guayaquil basado en datos para el periodo 2015-2020. Dentro de los principales hallazgos se encontró que se pudo detectar con el método CAMEL que estas instituciones cuentan con recursos para hacer frente a las obligaciones a corto plazo, mientras que PERLAS a pesar de coincidir con el óptimo (entre 15% a 20%), también añade que estas poseen un nivel de activo improductivo superior al recomendado en los últimos años. En cuanto a solvencia, las cooperativas de ahorro y crédito pertenecientes al segmento 1 en Guayaquil obtuvieron un indicador de solvencia mayor a 1 por el método CAMEL otorgando una calificación “Muy Alta”, mientras que PERLAS mediante su indicador P6 indica que ninguna de las compañías supera la cobertura del 110% requerido como meta. Basada en esta realidad y discrepancias, se traza una propuesta que integre ambos métodos al análisis mediante herramientas de inteligencia de negocio en orden de contar con ambas perspectivas para la toma de decisiones.

The objective of the present work was to carry out a comparative study of the CAMEL and PERLAS methods that allows selecting the most appropriate method for the financial analysis of the savings and credit cooperatives of the city of Guayaquil based on data for the period 2015-2020. Among the main findings, it was found that it was possible to detect with the CAMEL method that these institutions have resources to meet short-term obligations, while PERLAS, despite coinciding with the optimum (between 15% and 20%), It also adds that these have a level of non-productive assets higher than that recommended in recent years. In terms of solvency, the savings and credit cooperatives belonging to segment 1 in Guayaquil obtained a solvency indicator greater than 1 by the CAMEL method, granting a "Very High" rating, while PERLAS through its P6 indicator indicates that none of the companies exceeds the 110% coverage required as a goal. Based on this reality and discrepancies, a proposal is drawn up that integrates both methods into the analysis using business intelligence tools in order to have both perspectives for decision making.