Influencia del sistema de control interno en la gestión de la empresa Librería Martha EIRL ciudad de Cajamarca 2017

Abstract

El presente trabajo de investigación, tuvo como propósito fundamental demostrar que la aplicación de un sistema de control interno adecuado, en los procesos de gestión de la empresa LIBRERÍA MARTHA EIRL CIUDAD DE CAJAMARA 2017, constituye un instrumento eficaz para la mejora en la toma de decisiones y el desarrollo de las actividades comerciales. Para la realización del análisis, diseño e implementación del control interno, se utilizó entrevistas y cuestionarios para su desarrollo, en este proceso se aplicó el sistema de Control Interno, modelo COSO, basado en sus cinco componentes. Es importante mencionar, la aplicación del Control Interno de forma adecuada constituye un eje para determinar la eficiencia, eficacia y economía de procedimientos operativos y administrativos; consideramos que la empresa tiene un riesgo medio de control, que será minimizado en la medida que se vayan mejorando los controles operativos e integrando políticas y procedimientos que permitan dar un mejor resultado en la operatividad de la empresa. A través de la presente investigación se ha logrado realizar una comparación entre la variable independiente control interno y la variable dependiente la gestión de la empresa Librería MARTHA EIRL, por lo que podemos afirmar que existe influencia del Control Interno en la gestión de la empresa para el año 2017. Es notorio el desarrollo de un control interno empírico, basado en la experiencia comercial de la propietaria y en los lineamientos obtenidos por sus colaboradores y familiares, dejando a la luz una serie de inconsistencias que pueden ser salvadas con la implementación del modelo Control Interno como Herramienta de Gestión Implementar un Sistema de control interno, para lo cual se puede recurrir a expertos en la materia, auditores, contadores para formar el Comité de Control Interno y de los lineamientos necesarios para su desarrollo.

The main purpose of this research work was to demonstrate that the application of an adequate internal control system, in the management processes of the company LIBRERÍA MARTHA EIRL CITY OF CAJAMARA 2017, is an effective instrument for improving decision making and the development of commercial activities. To carry out the analysis, design and implementation of internal control, interviews and questionnaires were used for their development, in this process the Internal Control system was applied, COSO model, based on its five components. It is important to mention, the application of Internal Control in an adequate manner constitutes an axis to determine the efficiency, effectiveness and economy of operational and administrative procedures; We consider that the company has an average risk of control, which will be minimized as the operational controls are improved and policies and procedures are integrated that allow a better result in the operation of the company. Through the present investigation, it has been possible to make a comparison between the independent variable internal control and the dependent variable, the management of the company MARTHA EIRL Bookstore, for which we can affirm that there is influence of the Internal Control in the management of the company for the year 2017 The development of an empirical internal control is well known, based on the commercial experience of the owner and the guidelines obtained by her collaborators and family members, revealing a series of inconsistencies that can be overcome with the implementation of the Internal Control model as a tool of Management Implement an internal control system, for which you can use experts in the field, auditors, accountants to form the Internal Control Committee and the necessary guidelines for its development.