Distribución de los ingresos y tributación óptima para Colombia, buscando la eficiencia y la equidad

Abstract

¿Cuál debería ser la tasa de renta efectiva pagada por las personas naturales en Colombia? Ante esta pregunta se deben tener en cuenta dos aspectos: tanto la necesidad de equidad que tiene el país, como las distorsiones que los impuestos pueden generar (la eficiencia). Siendo la distribución de ingresos uno de los insumos más importantes para dar respuesta a esta pregunta, se ajusta la información entregada por las Encuestas de Hogares, especialmente para las personas de más altos ingresos, con las declaraciones de renta de los colombianos. Luego, teniendo clara la distribución de los ingresos, se prosigue a aplicar el modelo de Mirrlees (1971), modelo estándar para dar respuesta a la pregunta planteada. Este modelo, de manera diferente a los estudios previamente realizados, usa como insumo: una buena suavización de la distribución descrita y diferentes parámetros, como por ejemplo, la elasticidad ingreso-trabajo y las preferencias del Estado, entre otros detallados en esta investigación. Con estos insumos, a través del modelo de Mirrlees llevado a la computación por medio de simulaciones, se arroja una función no lineal que permite detallar cuáles deberían ser los impuestos efectivos pagados por las personas naturales en Colombia. Finalmente, comparando estos resultados obtenidos de las simulaciones con los aplicados actualmente en Colombia, se detalla que la tasa efectiva pagada en este país debería ser más progresiva.