Propuesta de lineamientos bajo el enfoque coso ii, para mejorar el control interno en las operaciones del departamento de cuentas por pagar de una institución privada de educación superior, ubicada en Valencia estado Carabobo

Abstract

En una institución privada de Educación Superior se llevó a cabo esta investigación con el objeto de analizar los procedimientos de control interno aplicados en el departamento de cuentas por pagar y los componentes del Enfoque COSO II presentes en sus procesos con la finalidad de proponer lineamientos para mejorar el sistema de control interno sustentado en el mismo. Desde el punto de vista metodológico, el estudio estuvo enmarcado en la modalidad de los proyectos factibles, apoyado en un diseño de campo, con un nivel descriptivo. El colectivo a investigar estuvo conformado por las cinco (5) personas que laboran en el departamento de cuentas por pagar, seleccionándose mediante un muestreo intencional a la persona responsable del proceso, por considerar que podía aportar la información relevante para la indagación. Como técnicas para la recolección de la información se utilizaron las técnicas de la observación directa no participante y la entrevista semi-estructurada aplicada a la muestra. La información recolectada permite concluir que el departamento presenta severas debilidades en su control interno, como la carencia de las políticas, normas y procedimientos debidamente documentados, la concentración de todas las funciones del proceso compras-cuentas por pagar-pagos en una sola persona y una inadecuada supervisión del desempeño. También se evidenció la ausencia de los componentes del Enfoque COSO II para el control interno en las actividades y procesos del departamento, por lo que se propone una nueva estructura para el proceso y lineamientos para establecer los procedimientos necesarios