Auditoría forense como método de prevención en la lucha contra el fraude en las empresas constructoras de Quito en el año 2012-2013

Abstract

La presente investigación trata un tema de auditoría no tan conocido en nuestro país, la auditoría forense que puede ser usada como herramienta eficaz en la prevención de fraudes. En nuestra comunidad algunas empresas pueden ser susceptibles de fraude, en unos casos por personas externas al negocio y en otros por sus empleados o funcionarios, la auditoría forense empleada como ayuda complementaria al sistema de control interno, suele ser una eficaz alternativa para descubrir y prevenir fraudes o estafas. En esta investigación se describe la importancia de la auditoría forense para advertir posibles actos fraudulentos y deshonestos, en nuestro país no se ha desarrollado ampliamente, a pesar de contar con el aval de la Constitución. En el proceso de la presente tesis se describen los conceptos de la auditoría forense, de control interno y se muestra un mapa de las empresas constructoras del país, su distribución provincial y especialmente de las empresas ubicadas en el Distrito Metropolitano de Quito, área en la que se centra nuestro análisis. Este trabajo investigativo intenta ser un pequeño aporte para que las empresas constructoras tengan un incentivo de mejorar sus sistemas de control, utilizando los procedimientos de auditoría forense que se describen en el presente tratado.