Tesis
A influência dos cenários macroeconômicos na atribuição da perda esperada
Fecha
2022-08-09Registro en:
ALMEIDA, Adriana de. A influência dos cenários macroeconômicos na atribuição da perda esperada. 2022. 49 f., il. Dissertação (Mestrado Profissional em Economia) — Universidade de Brasília, Brasília, 2022.
Autor
Almeida, Adriana de
Institución
Resumen
O gerenciamento do Risco de Crédito é um dos modelos mais complexos de
se desenvolver em uma instituição financeira. No Brasil, para fazer frente aos riscos
envolvidos os bancos devem seguir o provisionamento indicado na Resolução CMN
2.682/1999. O IFRS 9 passou a ser obrigatório em 2018 e originou uma mudança no
modelo de mensuração de perdas, que passou a considerar um viés prospectivo no
modelo de perda esperada de crédito, o que vem sendo chamado na literatura como
CECL - Current Expected Credit Loss. Nesse sentido, este trabalho estudou a relação
entre as variáveis macroeconômicas que pudessem ser agregadas ao modelo de
CECL antecipando o aumento de risco de crédito e ajustando o provisionamento com
base neste olhar para futuro. Como resultado, foi encontrada uma relação moderada
entre a inadimplência e o indicador de expectativas de mercado IBC-BR com ajuste
sazonal.