Manual del impuesto diferido

Abstract

El presente texto tiene como objetivo el servir como herramienta o manual para dar mayor claridad al tema y describir el tratamiento contable del impuesto diferido. Este impuesto se genera por las diferencias que surgen entre la parte fiscal y la contable al valorar los activos y pasivos, resultando unas diferencias en las bases contables y fiscales a la hora de declarar el impuesto. En la primera parte de este texto se explicarán algunos conceptos importantes que permitirán un mejor entendimiento sobre el impuesto diferido y su tratamiento, por ejemplo, diferencias temporales, temporarias y permanentes, impuesto diferido débito y crédito e impuesto diferido a las ganancias, entre otros. Además, en esta parte se describirá los cambios que se generan en cuanto al impuesto diferido con la aplicación de las NIIF para PYMES, también se describirán los impuestos de renta diferidos y a quiénes se debe aplicar. En la siguiente parte se estudiarán casos prácticos de cuándo y porqué se presenta el impuesto diferido y su correspondiente tratamiento contable con su debido reconocimiento y medición basado en las NIIF.