Guía de gestión del riesgo financiero en los contratos de fideicomiso bancario en Costa Rica

Abstract

El presente trabajo final de graduación consta de tres apartados descriptivos y analíticos que son la base para el desarrollo de una propuesta para la gestión del riesgo financiero en los contratos de fideicomiso bancario en Costa Rica, con base en el análisis de tres casos reales. El primer capítulo muestra un marco conceptual pertinente al contrato de fideicomiso que resulta de primordial conveniencia e importancia en virtud de que estos conceptos serán básicos y esenciales en el desarrollo del presente trabajo. La actividad fiduciaria en Costa Rica se encuentra regulada por el Código de Comercio, en su capítulo Doceavo, artículos del 633 al 662, la Ley del Sistema Bancario Nacional, el Código Civil, y particularmente, por lo que se establece en el Contrato de Fideicomiso. En el segundo apartado se exponen las principales bases teóricas aplicables al desarrollo del proyecto. Posteriormente, se realiza una exposición de tres casos donde se describen y analizan principalmente los hechos relevantes, se identifican las características del tipo de fideicomiso, se identifican los riesgos financieros del fideicomiso y se identifica el problema. La propuesta consta de un análisis y evaluación de los casos expuestos con el fin de brindar mejoras a las situaciones de riesgo financiero identificadas. Finalmente, se realizan recomendaciones con los aspectos más relevantes y consideraciones más importantes, para una adecuada gestión de los riesgo, en virtud de que adicionalmente a lo estipulado en el Código de Comercio se han incorporado una serie de normas dentro del sistema financiero local que requieren ser adoptadas por las entidades que se dedican a la actividad fiduciaria, con el propósito de garantizar transparencia y seguridad para los clientes que utilizan esta figura como parte de sus negocios o la administración de sus patrimonios.