Tesis
Diseño de un Manual de Control Interno para el Departamento Financiero en la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo, Riobamba, aplicando la nueva normativa y herramientas informáticas que rigen para el Sector Público en el 2009
Autor
Vega Flor, Jessy Gabriela
Resumen
El presente trabajo es el Diseño de un Manual de Control Interno para el Departamento
Financiero en la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo- Riobamba, aplicando la
nueva normativa y herramientas informáticas que rigen para el sector público en el año
2009.
Para que sea factible la utilización del manual se describen los procedimientos para
Compras, Anticipo Sueldo, Avance de Obra, Horas Clase, Becas y Salarios, con ayuda
de flujogramas haciéndolo de fácil comprensión.
En la perspectiva que aquí adoptamos, podemos afirmar que un departamento que no
aplique controles internos adecuados, puede correr el riesgo de tener desviaciones en
sus operaciones, y por supuesto las decisiones tomadas no serán las más adecuadas para
su gestión e incluso podría llevar al mismo a una crisis operativa, por lo que, se debe
asumir una serie de consecuencias que perjudican los resultados de sus actividades.
El control interno siendo un proceso, es decir, un medio para alcanzar un fin y no un fin
en sí mismo, lo llevan a cabo las personas que conducen en todos los niveles, no se trata
de manuales de organización y procedimientos, sólo puede aportar un grado de
seguridad razonable y no la seguridad total para la conducción o consecución de los
objetivos.
Al hablarse del control interno como un proceso, se hace referencia a una cadena de
acciones extendida a todas las actividades, inherentes a la gestión e integrados a los
demás procesos básicos de la misma: planificación, ejecución y supervisión.